Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to jedna z najchętniej wybieranych form opodatkowania przez przedsiębiorców — szczególnie tych, którzy stawiają na prostotę rozliczeń oraz przejrzystość zasad. To rozwiązanie idealne dla osób o stosunkowo niskich kosztach prowadzenia działalności. Ale jakie składki i podatki trzeba płacić będąc na ryczałcie?
Oto kompletny przegląd obowiązków podatkowo-składkowych ryczałtowca.
Podatek dochodowy — stawki ryczałtu
Na ryczałcie płaci się podatek od przychodu, a nie od dochodu — co oznacza, że nie odliczamy kosztów działalności. Stawki zależą od rodzaju wykonywanej działalności i wynoszą m.in.:
-
2% — sprzedaż produktów rolnych przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy,
-
3% — handel detaliczny i gastronomia bez alkoholu powyżej 1,5%,
-
5,5% — działalność wytwórcza i budowlana,
-
8,5% — najem prywatny, usługi gastronomiczne (z alkoholem do 1,5%), część wolnych zawodów,
-
12% — niektóre usługi IT, doradztwo,
-
14% — usługi medyczne, techniczne, paramedyczne,
-
15% — m.in. usługi finansowe i prawne.
Stawka musi być zgodna z kodem PKWiU — dlatego warto upewnić się, że firma jest prawidłowo sklasyfikowana.
Składki ZUS dla ryczałtowca
Ryczałtowiec, podobnie jak inni przedsiębiorcy, płaci składki:
✅ Składki społeczne ZUS
Wysokość składek zależy od zadeklarowanego progu przychodu rocznego — w 2025 r. wyróżnia się trzy poziomy zależne od przychodu z poprzedniego roku.
✅ Składka zdrowotna
Dla ryczałtowców składka zdrowotna zależy również od wysokości przychodu i jest podzielona na trzy progi. Im wyższe przychody — tym wyższa składka.
Ważne: na ryczałcie nie można odliczyć składki zdrowotnej od podatku, ale część składek społecznych można odliczyć od przychodu.
VAT — obowiązkowy czy nie?
Ryczałt nie zwalnia z obowiązku płacenia VAT. Przedsiębiorca może:
-
być VAT-owcem — jeśli świadczy usługi lub sprzedaje towary, które tego wymagają,
-
korzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli spełnia warunki (np. limit sprzedaży do 200 000 zł rocznie).
Dokumenty i obowiązki księgowe
Ryczałtowiec prowadzi uproszczoną ewidencję:
-
ewidencję przychodów,
-
ewidencję środków trwałych (jeśli dotyczy),
-
ewidencję wyposażenia (jeśli dotyczy),
-
JPK_VAT — dla VAT-owców.
Ponadto musi:
-
składać roczną deklarację PIT-28,
-
opłacać podatek miesięcznie lub kwartalnie.
Dla kogo jest ryczałt?
Ryczałt opłaca się osobom, które:
-
mają niskie koszty działalności,
-
osiągają stały i przewidywalny przychód,
-
świadczą proste usługi lub prowadzą najem,
-
chcą prostych rozliczeń.
Podsumowanie
Ryczałt to forma, która daje:
✅ prostotę rozliczeń,
✅ brak obowiązku liczenia kosztów,
✅ przejrzysty system stawek podatkowych.
Jednak wiąże się z:
⚠ koniecznością płacenia składek ZUS,
⚠ podatkiem naliczanym od przychodu,
⚠ brakiem możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu.
Przed wyborem tej formy warto przeanalizować przychody i charakter działalności — dobrze dopasowana forma opodatkowania potrafi znacząco zmniejszyć obciążenia podatkowe przedsiębiorcy.
Dodaj komentarz